Los Impuestos sobre la renta son una preocupación constante para las personas asalariadas, jubiladas, pensionadas, trabajadores independientes y empresas (personas jurídicas). Cada año, el Ministerio de Hacienda actualiza los tramos del impuesto sobre la renta para estos grupos. Es importante estar al tanto de estos cambios para garantizar que se esté cumpliendo con las obligaciones fiscales correspondientes y evitar posibles sanciones.
Ajustes del Impuesto sobre la renta para el año 2023
El ajuste se realiza de cara al inicio de cada periodo fiscal. Para el 2023, el ajuste en los tramos de renta es del 8,99%.
- Las rentas de hasta ¢941.000,00 mensuales no estarán sujetas al impuesto.
- Sobre el exceso de ¢941.000,00 mensuales y hasta ¢1.381.000,00 mensuales: 10%
- Sobre el exceso de ¢1.381.000,00 mensuales y hasta ¢2.423.000,00 mensuales: 15%
- Sobre el exceso de ¢2.423.000,00 mensuales y hasta ¢4.845.000,00 mensuales: 20%
- Sobre el exceso de ¢4.845.000,00 mensuales: 25%
El grupo de los asalariados, jubilados y pensionados tendrá derechos a créditos fiscales por su relación de matrimonio en un monto ajustado de ¢2.650 mensuales, mientras que por relación de maternidad o paternidad el crédito mensual será de ¢1.750 mensuales.
En el caso de las personas jurídicas, cuya renta bruta no supere la suma de ¢122.145.000,00 durante el periodo fiscal, tendrán que pagar el ajuste de acuerdo con los siguientes tramos:
- Sobre los primeros ¢5.761.000,00 (cinco millones setecientos sesenta y un mil colones) de renta neta anual: 5%
- Sobre el exceso de ¢5.761.000,00 (cinco millones setecientos sesenta y un mil colones) y hasta ¢8.643.000,00 (ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones) de renta neta anual: 10%
- Sobre el exceso de ¢8.643.000,00 (ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones) y hasta ¢11.524.000,00 (once millones quinientos veinticuatro mil colones) de renta neta anual: 15%
- Sobre el exceso de ¢11.524.000,00 (once millones quinientos veinticuatro mil colones) de renta neta anual: 20%
En el caso de las personas físicas con actividades lucrativas (independientes) que tienen rentas superiores a los ¢4.181.000 anual, deberán pagar el impuesto asignado por el Ministerio, según sea el monto percibido, mientras que los créditos fiscales que podrán aplicar por cada hijo son de ¢21.000 y por cónyuge de ¢31.800.
¿Y qué pasa con el aporte a la CCSS?
Por otra parte, y como ya es conocido aumentó la contribución que hacen los trabajadores, patronos y el Estado al régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS).
El incremento conjunto es de 0,5%, por lo que la contribución tripartita pasa de 10,66% a 11,16% desde este mes de enero del 2023. Los montos antes expuestos rigen hasta el 31 de diciembre del 2025.
Cada uno de los tres sectores aporta 0,17% al incremento. Esto quiere decir que por cada ¢100.000 reportados, el aumento será de ¢170.
De esta forma, la distribución contributiva pasará de 5,25% a 5,42% para los patronos; de 4% a 4,17% para los trabajadores; y de 1,41% a 1,57% para la participación estatal.
El monto aplica sobre la planilla reportada para el caso de los patronos. En el caso del trabajador rige sobre su salario o sobre el ingreso reportado en caso de que sea independiente o tenga seguro voluntario. Cabe resaltar que, el Estado debe pagar sobre el total de la población cotizante.
Heinsohn Planilla ayuda a las empresas a calcular de manera más eficiente los impuestos sobre la renta y la planilla en general.